Glücksspielgewinne in Österreich: Wann Casino- und Pokergewinne steuerfrei sind

13 November 2026

Wer in Österreich einen Pokerabend gewinnt oder im Casino einen höheren Betrag mitnimmt, muss darauf nach der Grundregel des Einkommensteuerrechts keine Einkommensteuer zahlen. Das heißt aber nicht, dass rund um das Spiel nie eine Abgabe anfällt. Zwischen Einkommensteuer, Glücksspielabgabe und der späteren Verwendung des Geldes liegen Unterschiede, die sich im Alltag schnell vermischen. Dieser Beitrag ordnet sie der Reihe nach.

Poker als Glücksspiel: Was der Verwaltungsgerichtshof entschieden hat

Lange wurde unter Spielern diskutiert, ob Poker eher ein Geschicklichkeitsspiel ist, bei dem sich Können auszahlt, oder ein reines Glücksspiel. Für Österreich ist diese Frage in der Rechtsprechung seit Jahren beantwortet. Der Verwaltungsgerichtshof hat mit Erkenntnis vom 8. September 2005, Zahl 2000/17/0201, Poker als Glücksspiel qualifiziert. Auf der Seite des Verwaltungsgerichtshofs ist diese Entscheidung als Teil seiner Rechtsprechung dokumentiert.

Interessant ist die Begründung. Der Gerichtshof stellt darauf ab, dass der Ausgang der Pokerspiele wenn schon nicht ausschließlich, so doch vorwiegend vom Zufall abhängt. Das ist ein bewusst abgestufter Maßstab: Er bestreitet nicht, dass Erfahrung, Disziplin und Rechenfähigkeit im Spiel eine Rolle haben. Entscheidend ist, dass die Karten, die jemand erhält, und die Karten, die noch kommen, nicht beeinflussbar sind. Bei einer einzelnen Hand, aber auch über einen Abend hinweg, kann der Zufall das Ergebnis stärker prägen als jede Spielstärke.

Für Spieler hat diese Einordnung praktische Folgen. Wer in Österreich pokert, bewegt sich rechtlich im Bereich des Glücksspiels, und damit gelten für Gewinne dieselben Grundgedanken wie bei anderen Spiel- und Lotteriegewinnen. Das ist der Ausgangspunkt für die steuerliche Frage, die im nächsten Abschnitt behandelt wird. Wer wissen will, ob ein Pokergewinn versteuert werden muss, beginnt also nicht bei der Frage, wie gut er spielt, sondern bei der Frage, wie das Einkommensteuerrecht Zuwächse dieser Art einordnet.

Wann Glücksspielgewinne in Österreich einkommensteuerfrei sind

Die Einkommensteuer greift in Österreich nicht auf jeden Geldzufluss zu. Sie knüpft an sieben Einkunftsarten an. Das Bundesministerium für Finanzen erläutert in seiner Darstellung des Einkommensbegriffs, dass Vermögenszuwächse, die nicht unter eine dieser sieben Einkunftsarten fallen, nicht der Einkommensteuer unterliegen. Als Beispiel nennt das Ministerium ausdrücklich Spiel- und Lotteriegewinne.

Der Gedanke dahinter ist einfach: Ein Gewinn am Spieltisch oder im Lotto ist kein Lohn für eine Arbeitsleistung, keine Miete und keine Unternehmensausschüttung. Er ist ein Zuwachs an Vermögen, der sich in keine der Kategorien einfügt, die das Gesetz als steuerpflichtig aufzählt. Deshalb muss ein solcher Gewinn in der Regel nicht in der Einkommensteuererklärung auftauchen. Ob sich das Ergebnis im Einzelfall ändert, hängt davon ab, ob die Tätigkeit doch einer der Einkunftsarten zugerechnet werden kann, worauf der Abschnitt zu Berufsspielern eingeht.

Die Österreichischen Lotterien liefern für ihre Spiele eine zusätzliche Erklärung, warum der Gewinn selbst unbesteuert bleibt. Nach ihren Angaben fallen in Österreich keine Steuern vom Gewinn an, weil die Spieleinsätze bereits durch Konzessionsabgabe und Wettgebühr versteuert sind. Die Steuer wird also gewissermaßen auf der Seite des Einsatzes erhoben, nicht beim Empfänger der Auszahlung. Diese Logik gilt ausdrücklich für Lotteriespiele; sie zeigt aber gut, wie das System gedacht ist: Der Staat greift beim Glücksspiel an anderer Stelle zu als bei Lohn oder Gehalt.

Für die Praxis bedeutet das: Bei einem Gewinn aus einem Glücksspiel gibt es in der Regel keine Einkommensteuer, die der Spieler selbst berechnen und abführen müsste. Das ersetzt aber nicht den Blick auf die spielbezogenen Abgaben, die in einem eigenen Rechtsgebiet geregelt sind.

Welche Abgaben statt Einkommensteuer anfallen können

Wo keine Einkommensteuer anfällt, ist das Glücksspielgesetz die zweite Anlaufstelle. Die folgende Übersicht fasst die Punkte zusammen, die sich aus den Angaben des Finanzministeriums und der Wirtschaftskammer ergeben:

• Glücksspielabgabe: Laut den FAQ des Bundesministeriums für Finanzen zum Glücksspielmonopol unterliegen Gewinne nach § 58 Abs. 3 GSpG einer Glücksspielabgabe von fünf Prozent.
• Gewinnspiele und Preisausschreiben: Ohne vermögenswerten Einsatz nennt die Wirtschaftskammer Österreich eine Glücksspielabgabe von 5 % des in Aussicht gestellten Gewinns.
• Bagatellgrenze: Sie liegt nach der Wirtschaftskammer bei 500 Euro im Kalenderjahr.
• Abgabenfreiheit: Glücksspielgewinne bis 10.000 Euro beschreibt die Wirtschaftskammer als abgabenfrei, sofern die Bagatellgrenze nicht überschritten wird.

Zwei Dinge sind hier wichtig. Erstens betreffen diese Beträge die Glücksspielabgabe, nicht die Einkommensteuer. Wer liest, dass Gewinne „abgabenfrei“ sind, sollte darunter keine Aussage über seine Steuererklärung verstehen, sondern eine über die spielbezogene Abgabe. Zweitens bezieht sich die Bagatellgrenze auf das Kalenderjahr. Wer mehrfach im Jahr gewinnt, sollte die Summe im Blick behalten und nicht jeden Gewinn isoliert betrachten.

Auch die Unterscheidung zwischen Spiel mit Einsatz und Gewinnspiel ohne vermögenswerten Einsatz verdient Beachtung. Die fünf Prozent beim Preisausschreiben beziehen sich auf den in Aussicht gestellten Gewinn, nicht auf einen tatsächlich erzielten Betrag nach Abzug irgendwelcher Kosten. Für Pokerspieler ist ein weiterer Hinweis des Finanzministeriums relevant: Bei Ausspielungen in Form von Poker führt die Glücksspielabgabe nach § 57 GSpG 1989 nach dessen Ausführungen nicht zu einer exzessiven Steuerbelastung. Das Ministerium hält die Belastung also für vertretbar, auch wenn Poker als Glücksspiel unter dieses Abgabenregime fällt.

Was mit Gewinnen nach der Auszahlung passiert

Die Steuerfreiheit gilt für den Gewinn, nicht für alles, was später daraus entsteht. Die Österreichischen Lotterien weisen ausdrücklich darauf hin, dass eine weitere Verwendung eines Gewinns, etwa für ein Unternehmen oder für Wertpapiere, der allgemeinen Besteuerung unterliegt. Aus dem steuerfreien Zufluss wird dann ein Kapitalstock, mit dem man wirtschaftet, und was dieser Kapitalstock abwirft, folgt den üblichen Regeln.

Ein Beispiel aus der Praxis macht das anschaulich. Wer einen Gewinn auf ein Konto legt, ihn in Wertpapiere investiert oder in ein Unternehmen steckt, hat mit dem Gewinn selbst keine steuerliche Pflicht ausgelöst. Wirft die Anlage später Erträge ab, werden diese wie jede andere Einnahme behandelt. Die Grenze verläuft also zwischen dem einmaligen Zuwachs durch das Spiel und den laufenden Erträgen, die danach entstehen.

Das hat eine nützliche Konsequenz: Es lohnt sich, den Gewinn von Anfang an getrennt zu dokumentieren. Wer Auszahlungsbelege und Kontoauszüge aufbewahrt, kann später leichter zeigen, woher das Geld stammt und welche Erträge erst danach entstanden sind. Das gilt besonders dann, wenn der Betrag nicht in kleinen Schritten ausgegeben, sondern angelegt wird. Eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater kann im Einzelfall klären, wie die spätere Verwendung zu behandeln ist.

Berufsspieler und die Grauzone bei Poker

Die Grundregel, dass Spielgewinne nicht in eine der sieben Einkunftsarten fallen, wirft bei Poker eine naheliegende Frage auf: Was gilt, wenn jemand sehr regelmäßig spielt und seinen Lebensunterhalt damit bestreiten möchte? Die Darstellung des Finanzministeriums zum Einkommensbegriff stellt darauf ab, ob ein Zuwachs unter eine Einkunftsart fällt. Es kommt also auf die Einordnung der Tätigkeit an, nicht allein auf das Wort „Gewinn“.

Zugleich hat der Verwaltungsgerichtshof Poker als Glücksspiel eingestuft, weil der Ausgang vorwiegend vom Zufall abhängt. Beides zusammen spricht dafür, dass Pokergewinne grundsätzlich wie andere Spielgewinne zu betrachten sind. Dass jemand viel spielt und dabei erfahren ist, ändert an der rechtlichen Einordnung des Spiels für sich genommen nichts. Wer allerdings seine Pokertätigkeit mit einer organisierten, dauerhaften Struktur betreibt, bewegt sich in einem Bereich, in dem eine individuelle Prüfung sinnvoll ist.

Auf der Abgabenseite bleibt es dagegen übersichtlich. Das Finanzministerium führt aus, dass die Glücksspielabgabe bei Poker-Ausspielungen nicht zu einer exzessiven Steuerbelastung führt. Wer regelmäßig an Pokerspielen teilnimmt, sollte seine Ergebnisse über das Kalenderjahr festhalten: Einsätze, Auszahlungen, Datum und Veranstaltung. Mit einer solchen Aufstellung lässt sich später nachvollziehen, wie sich die Ergebnisse zusammensetzen.